企业年金项目介绍

在高度信息化的时代中，企业组织结构呈现愈来愈扁平化的趋势，企业与员工的关系也会愈 加紧密，员工对企业的期待也越来越多

元化，“现金为王”再也不是这个时代的主旋律。此时，企业制定的福利政策、选择的福利项目会受到前所未有的关注，因为 这不仅是企业展现实力、塑造形象的重要渠道之一，实质上更体现了企业对员工的关心。毋庸置疑，有效的福利政策能够帮助企业保留员工，维系企业与员工的关 系。

诺维信开展“企业年金项目”已有较长的时间，该项目也获得了良好的成效。和大多数企业一样，我们在福利项目的选择过程中也经过了许多思考、甄别，最终确定实施了与企业实际情况相适应的“企业年金项目”。

企业年金“面面观”

何为企业年金？

首先，我们来了解一下企业年金的概念：这是在社会基础养老体系之外，企业自愿建立的补充养老保险制度。其采用信托模式进行管理，即当资金从公司账户支付出去之后，资金便与公司脱离关系。对于企业来说，这是一项稍有风险的福利投资，但对于员工来说，这是一种比较安全的模式。

设立“企业年金项目”的原因

目 前，企业在员工福利项目方面已有很大的选择空间，但要使所选福利项目真正契合员工需求，满足企业需要并非易事。企业的性质、当前的外部环境、员工的特点等 等都与此有很大关系，我们在选择福利项目的过程中，要综合考虑以上因素。“企业年金项目”之所以能从众多福利项目中脱颖而出，成为我们重点启动的福利项 目，我觉得有以下几方面重要原因：

第 一，大环境角度，中国当前老龄化速度非常快。2000年全国开展第五次人口普查时，我国老龄化城市有8个，这一数据在2010年时增加到了23个。与此同 时，就业人员的比例正在不断降低之中，2010年我国就业人口首次出现下降之势，之后逐年递减。这种状况向我们传递了一个信号：当我们退休之后，就会面对 老龄

人口居多，就业人口减少的局面。这提醒我们不得不从现在就为自己的“养老”问题做好准备。

第 二，也许大家会有疑问：我们原本就有社会养老体系，为何企业还要专门设立“年金项目”来解决员工的养老问题？其实目前的社会养老体系可以保证我们退休之后 的基本生活，随着社会总体收入水平的提高，要使我们退休之后依然能保持退休之前的生活水平，仅仅依靠社会养老体系是不够的，因此我们需要提前规划自己的养 老问题。

第三，美世咨询在2011年对全球员工需求做了调查，在中国，补充养老计划是员工作为关心的问题之一，位列前三项，这就促使我们去关注员工需求的变化，对补充养老计划提起重视。

第四，诺维信的员工对“养老计划”具有很高的热情。并且，诺维信在全球其他国家都有与养老相关的福利项目，那么在中国也应顺势而为。同时，国家对于企业年金也会给予税收方面的优惠。

经过多重考虑，我们把企业年金项目作为员工的一项福利政策，而且我们坚持一个理念，要将“企业年金项目”真正当做养老保障计划来落实，当员工退休时，能对他们的养老起到积极作用。当然每家公司都可根据自身的需求和实际情况来选择不同的方案。

企业年金项目的具体内容

一、“企业年金”运营系统

“年金项目”是企业为员工建立的一项福利，那么企业和员工（雇主和雇员）就是其中主要涉及方，他们是整个年金项目的受托人，与托管人、投资管理人、账户管理人几方共同组成项目运营系统。

受托人：对企业年金基金管理进行监督。负责受托人职责范围内的总体组织、协调、业务处理及管理工作。

托管人：安全保管企业年金基金资产。

账户管理人：负责账户管理，提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务。

投资管理人：对企业年金基金财产进行投资。

二、“企业年金”的基本规定

以下是企业年金的一些基本规定，这些规定保证了年金项目的合规、有序，降低了企业与员工的风险。

1、缴费来源：由企业和员工共同缴费，企业按照国家规定缴费，员工在工资中直接扣除相应金额以作缴费。

2、缴费额度：企业缴费不超过上年度职工工资总额的十二分之一；企业与员工合计缴费不超过上年度职工工资总额的六分之一。

3、账户管理方式：主要采取个人账户管理，即企业缴费按照比例直接计入职工企业年金账户，员工计入个人账户。

4、基金管理方式：按照国家规定进行投资运营，由受托人选择账户管理人、投资管理人和托管人。

5、支付方式：需要指出的是，企业年金的支付方式相对来说是不太灵活的，一般只有两种，一次性或分期给付。

6、支付条件：员工达到法定退休年龄，身故或者出国定居。

7、投资要求：年金项目主要是为保障员工养老而建立，若选择高风险、高回报的项目，会折损年金本身的意义。因此，国家在年金的投资上做出一些限制，虽然会造成收益率较低的结果，但也大大降低了年金的风险，保障了资金的安全性。

股票类≤30%

固定收益类产品≤135%（指定期存款、国债、企业债券等等）

货币产品≥5%（指活期存款、短期国债等等）

非流通固定收益类产品≤30%（指银行理财产品）

8、管理费用：按照国家规定，年金运用体系中涉及的各方人员都要缴纳金额不等的费用。

三、年金设计要素

以上的基本规定是年金项目中必须遵照执行的“守则”，在此基础上，整个年金项目的设计可以根据企业的特点和需求进行“个性化”定制。我认为设计整个年金项目时，要把握四个核心要素：参与资格、计划缴费、权益归属、缴费比例。

1、参与资格：主要是指哪些员工符合条件，可参与年金项目。一般围绕以下几个问题，参与年金项目的员工是否需要过试用期？是否考虑司龄的影响？等等。

2、计划缴费：计划缴费有两方面的内容，一个是缴费分配，另一个是确定缴费基数。

（1）缴费分配：缴费分配主要依据公司设立年金项目的目标、公司的实际需求。如果年金计划是普惠型的，可采取等额缴费（所有员工按照统一金额缴费）或等

比缴费（所有员工按照统一比例缴费）；如果年金计划是激励型的，缴费金额就与员工的绩效、贡献度等等挂钩。

（2）缴费基数：通常现在有两种方式，一种是以员工当前工资为基数，另一种是以上一年所有员工的平均工资为基数。前者操作比较简单。

3、权益归属：很多企业会在“权益归属”方面进行一些特别的设计，因为这会对员工保留起到一些帮助。在年金权益归属上制定一些特别的措施，有助于增加员工的留任意愿。总体来说，权益归属可采用方式有以下几种：

（1）、阶梯式转移法：逐年增加可携带的企业供款比例。即员工每增加一年司龄（即在企业多供职一年），则增加一定的年金归属比例，直到某个规定年限，则年金100%归属于员工。

（2）、悬崖式转移法：划分员工不得携带企业供款的阶段。换而言之，当员工司龄一旦到达公司规定的年限，则年金款项百分之百归属于员工。

每家企业都可以根据自己的需要对权益归属方式进行设计。

4、缴费比例设计：在符合国家规定的基础上，年金项目的缴费比例也有以下几种不同的设计方式。

（1）对等缴费，即企业与员工缴费比为1:1。

（2） 按不同比例缴费，接下来如何缴费可以按照企业各自的特征和需求来，有些企业可以采取对等缴费。有的企业可能会采取这样的方法（设定）：员工缴费2%，公司 缴费4%，员工缴费4%，企业缴费8%。也可以区分员工群体，比如高管层、中层干部、普通员工采取不同的缴费比，这个主要看公司想要达到的不同

目标。

四、企业年金项目实施流程：

在了解了年金项目的基本概念、把握住一些核心要素之后，我们便可以进入年金项目的实施，

下图便是年金项目的整个基本实施流程。目前的审批流程可能会有些不同，以下仅供参考。

其中，需要特点说明的是：

①“选择服务商”这一环节为何处于整个流程的前端位置？因为服务商可以帮助企业进行整个项目的方案设计、项目报备等各种事项。提前确定供应商可以节省企业的时间，使整个年金项目的开展更高效。

②选择服务商时，主要考量标准有两点：第一，投资理念；第二，交易能力。

第一，投资理念：进行招标时，可以考察服务商的投资理念是否与企业设定的年金项目的性质吻合；

第二，交易能力：可以通过服务商以往的交易状况来推测出它们的交易能力，并综合考量其业务管理、后台系统、服务内容能否满足企业的需求。

以下两图是2013年部分年金基金管理机构的业务情况表（来源于网络）

从下图中我们可见单一计划的投资收益稍高于集合计划的投资收益，这与当下的经济大环境不无关系。

③“与职工代表进行方案讨论”这一环节必不可少。年金项目是企业为员工创造的福利，是企业关爱员工、重视员工的体现。那么首先要让员工对项目具有知情权，只有当他们充分了解年金项目，才有可能积极参与。

目前，在诺维信，企业年金项目的员工参与率为70%，在整个市场上，属于参与度较高的企业。这与诺维信的企业性质、员工年龄构成有很大关系，但也在很大程度上反映了诺维信年金项目的整个实施过程是较为完善而有效的。

年金政策新挑战

新政策

2013年年底，财政部、人力资源和社会保障部和国家税务总共同发布了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2014年1月1日起实施。新规出台后，企业年金的征税方式有了一定改变，主要如下：

其 中需特别说明的是，原先领取年金时，因前端已缴税，所以支取时无需再缴税。新规出台后，因改为后端缴税，支取时需全额按照“工资、薪金所得税率”计税。举 例说明：某员工年金账户中有十万元，从2014年1月1日起，该员工可以选择一次性领取年金，需将此十万元计入当月工资薪金所得，按照适用税率缴税。

企业年金项目是企业为员工设立的福利，进行良好的项目规划可以更好地保障员工的权益，这是企业必须重视的工作。无论政策如何改变，企业都要心系员工，在合规的前提下，坚持为员工谋取福利的初衷，将现有的计划进行不断完善，以使员工能获得更好的物质保障、得到更好的关爱。